治理和共享双赢的税制改革是国家治理体系现代化的第一步 基金519694

股票资讯  2021-03-04 09:06:48

陈旭

2019年元旦前后,除了在新年快乐上互致问候,恐怕这已经成为专业人士、亲朋好友谈论最多的话题之一了。

根据国家税务总局的数据,仅在2018年10月,在本轮税制改革的第一个报告期结束后,个人所得税就实现了316亿元的减税,改革前的6000多万纳税人不用缴纳工资薪金个人所得税。这是扣款规则实施前的数据。可想而知,过了这个月,有了首套房贷,有了孩子的教育,有了老人的赡养,减税的效果就达到了。

我还记得小时候看港台电影,时不时被“纳税人”这个词吸引。我以为这个词很神圣很神秘,其实离我自己有点远。随着时代的进步和人民收入水平的提高,越来越多的人进入了光荣纳税人的行列。即便如此,由于个人所得税过去是由用人单位代扣代缴的,实际纳税的个人数量还是比较少的。

此次税制改革,尤其是抵扣规定的实施,给千千成千上万的人带来了不一样的感受——下载手机应用,亲手填写相关信息。这种实际操作,是过去任何一种“光荣纳税”的抽象宣传都做不到的。它不仅大大提高了人民的参与度,而且使依法纳税的思想深入人心。

从这个角度来看,此次税制改革及其扣除规则的实施,是对促进公民学习税收知识、提高税收素养的一次巨大考验,将对信用体系的建立和全民税收意识的普及带来深远的积极影响。

税制改革是党中央、国务院为优化税制、促进经济发展、造福民生而做出的重要决策。值得称道的是,这一改革是在“国税”和“地税”正式合并后实施的,所以可以说是新机构迎来的第一个“大考验”——不仅是涉及的几千万群体,而且它所包含的免赔额项目受益面很广:从子女教育到养老;从首套房贷到住房租金;从继续教育到大病医疗费用——这不是一个税务机关能掌握的信息,而是一个涵盖方方面面的系统工程。

在中国这个拥有13亿多人口的大国,单个人所得税纳税人就不亚于一个中等国家的总人口。可想而知,相关信息的收集、分类和处理需要投入多少人力和精力。但实际上,从2018年10月1日个人所得税改革正式启动,到2019年1月1日开始实施扣税细则,只用了三个月的时间。这也说明,税务机关对待“减税、减费”绝不是一句口号,而是通过坚决、具体的行动,以高度的政策执行力,产生了令公众满意的答案。

在此之前,2015年,中共中央办公厅、国务院办公厅发布了《深化国税地税征管体制改革方案》,明确提出“着力营造良好的税收工作环境,协调税务部门和涉税各方力量,构建税收共治格局,形成全社会税收合作、税收保护、综合治税的强大合力”。

于是,全新的“税收共治”理念开始进入人们的视野。

随着我国经济的快速发展,“互联网+”和大数据的发展,过去单一部门掌握的信息逐渐有了共享的可能,这也对税收征管提出了更高、更新的要求。为了适应时代的要求,税收征管必须进一步把握“税收治理”的理念,在数据管理和技术服务上创新传统的征管模式,将我国税收征管的体制和机制提升到一个新的水平。

新的税收政策是一块“试金石”。幸运的是,通过《国家商报》记者在北京、上海、深圳和成都四个典型城市的联合调查,我们可以看到,税制正在努力克服困难,全力以赴,确保税制改革的顺利实施。

正是这种高效的服务,让纳税人能够及时享受到特殊抵扣政策的红利。这项措施非常有针对性地回应了人民的呼吁,也充分表明人民与国家机构的直接互动得到了加强,良性循环模式已经打开。

另一方面,通过全新的移动APP、电脑网页等渠道,纳税人可以按照规范的模板填写个人所得税相关信息,既优化了原有的申报模式,又大大减轻了企事业单位人力、财务部门的负担。这表明一个政府职能部门正在积极转变角色,这反映了税务系统服务升级的强烈意识,代表着治理能力的大幅提高。

税制改革全面实施后,伴随着一些新现象。这时候整个社会都需要从一个公平客观的角度来看待,这不是一个税收的问题,而是反映了现代治理能力的提升,以及未来“上一层楼”的空间。

以这次上报的扣税信息为例。有用户反映,在举报过程中发现了“被录用”甚至“成为法人”的现象,即“录用信息”一栏中出现了从未为其工作过的公司的信息。这种现象的发生,说明个人身份信息有被冒用的嫌疑,最大的可能是一些企业通过增加“隐形员工”的虚假工资,来虚增企业成本,意图逃税。

这种现象说明了什么?中国的信用建设和信息沟通仍然存在巨大的不足,这是社会经济活动中的一个阴影。但在扣税申报过程中可以发现,就是将这样的阴影暴露在阳光下,有助于提高社会治理能力,达到一举两得的效果。

要做到这一步,单靠税务机关的努力显然是不够的。而是需要人力资源、社保等多个部门的配合。在这种情况下,更需要建立和完善党政领导、部门合作、社会协调、公众参与的税收共治模式。

以纳税人的租金抵扣为例。在主要工作城市没有自有住房的纳税人发生的房租费用,每月最多可扣除1500元。但也有租客反映,在填写相关租房信息时,房东不仅拒绝配合,还警告租客不要填写自己的相关个人信息,甚至威胁说如果填写就要加租。

如果房东真的提高房租,把他的税额转嫁给租房者,客观上增加了租房者的负担,不符合对纳税人减税减负政策的初衷。

类似这种情况,需要税务、金融、房管、建设等部门密切配合。只有加强政府部门之间的合作、交流和沟通,才能更有效地规范社会秩序,提高管理效率。

国家税务总局局长王军在国税系统个人所得税改革视频会议上表示,培训辅导要到位,岗位职责要到位,制度要做好准备;辅导代扣代缴税款应更加主动和准确,并尽量创造条件帮助代扣代缴单位方便征税;服务纳税人要更好更贴心,对纳税人“有问有答”、“有难”;推进社会共治,要更加积极有效,积极争取地方党委和政府的支持,积极加强与相关部门的协调和沟通,密切依靠社会各种力量,为改革创造良好的外部环境。

为促进国家治理体系和能力的现代化,个税改革是第一步,其历程也为其他改革提供了经验。税务部门配合多个部门搭建数据通道,确保改革红利。

从这个意义上说,这次税制改革可以说是国家社会治理过程中的一次成功突破,也是一次重要的培训。在这个过程中,体现了以人为本、民生为本,体现了我们党执政为民的宗旨。我们也期待着这样进一步深化为民生、为民服务的改革。

(作者是财经评论员)


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